Что изменилось в НДФЛ и страховых взносах

С 1 января 2020 года компаниям, у которых есть «обособки», будет проще перечислять НДФЛ

Компании, у которых несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе перечислять НДФЛ в инспекцию по местонахождению одного из таких обособленных подразделений.

Если компании и ее «обособки» находятся в одном муниципалитете, то перечислять НДФЛ можно в инспекцию головной организации.

Сейчас компании перечисляют налог с зарплаты сотрудников «обособок» в инспекцию, где они состоят на учете (п. 7 ст. 226 НК).

С 1 января 2020 года можно будет перечислять НДФЛ за сотрудника

По общему правилу нельзя платить НДФЛ за счет средств налогового агента.

Налог надо сначала удержать из доходов налогоплательщиков и только потом перечислить в бюджет (письмо ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@).

С нового года у этого правила будет одно исключение: налоговый агент может перечислить НДФЛ за свой счет, если по итогам налоговой проверки налоговые инспекторы доначислили НДФЛ из-за того, что компания неправомерно не удержала или неполностью удержала его.

При этом налог, который за «физика» заплатил налоговый агент, не будет его доходом: исчислять НДФЛ не потребуется.

С 1 января 2019 года при продаже недвижимости «физики» могут платить меньше НДФЛ

Доходы от продажи подаренной недвижимости можно уменьшить на кадастровую стоимость, с которой «физик» заплатил НДФЛ при ее получении.

До поправок в таком случае доход от продажи уменьшали на имущественный вычет — 1 млн руб. (письмо ФНС от 27.07.2016 № БС-3-11/3427@)

С 1 января 2020 года больше доходов не облагается НДФЛ

Со следующего года можно избежать НДФЛ от продажи единственной комнаты, квартиры или дома, если «физик» владел ею не менее трех лет.

Не важно, как ему досталась недвижимость. Правило действует и в том случае, если второе жилье приобрели за 90 календарных дней до даты перехода права собственности.

С 1 января 2020 года предприниматели будут платить НДФЛ по новым правилам

Бизнесмены на общей системе будут каждый квартал считать авансовые платежи по НДФЛ исходя из фактических доходов.

При расчете можно учесть профессиональные и стандартные вычеты, а также авансы, которые индивидуальный предприниматель уже заплатил.

Срок перечисления налога — не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Сейчас крайние сроки уплаты аванса — 15 июля, 15 октября и 15 января.

Деньги перечисляют в бюджет на основании налоговых уведомлений.

Предпринимателям не потребуется больше подавать форму 4-НДФЛ, где они показывали предполагаемый доход.

С 1 января 2020 года больше предпринимателей будут платить взносы

Индивидуальные предприниматели вправе не платить страховые взносы за периоды прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за «физиком» старше 80 лет и т. д. (п. 7 ст. 430 НК).

На данный момент никаких оговорок в Налоговом кодексе нет.

С нового года для освобождения от уплаты страховых взносов надо будет выполнять еще одно условие: в этот период индивидуальный предприниматель не ведет бизнес.

С 1 января 2020 года индивидуальные предприниматели будут считать иначе страховые взносы за себя

С нового года бизнесмены будут платить взносы за себя пропорционально дням работы. Сейчас такого условия в кодексе нет.

Если индивидуальный предприниматель зарегистрировался или, наоборот, снялся с учета в середине года, то чиновники советуют считать страховые взносы пропорционально количеству полных календарных месяцев и календарных дней в неполном месяце (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26086).

На цифрах

Предприниматель зарегистрировался 17 октября. Сумма фиксированных взносов за год составила 36 238 руб.

Расчет по действующим правилам. До конца года бизнесмен отработал 2 полных месяца и 14 дней в неполном месяце. Сумма взносов к оплате — 7398,59 руб. (36 238 руб. : 12 мес. × (2 мес. + 14 дн. / 31 дн.)).

Расчет по новым правилам. Бизнесмен отработал 75 дней. Сумма взносов к уплате составит 7446,16 руб. (36 238 руб. : 365 дн. × 75 дн.).

При расчете взносов по новым правилам сумма к уплате получается больше.